Главная » Электронные кошельки » Покупка валюты налоги. Ндфл при продаже наличной валюты

Покупка валюты налоги. Ндфл при продаже наличной валюты

Не секрет, что игроки в покер выводят свои выигрыши в валюте, причем большинство из них делает это на обычную банковскую карту, с которой можно либо снять наличные доллары, либо перевести их в рубли. Существует небольшая вероятность того, что с этого года россиян, совершавших в банках операции с валютой (например, обмен долларов на рубли), обяжут заплатить с них нaлoг на доходы физических лиц. Эта обязанность уже прописана в законодательстве, просто до этого она не применялась к физическим лицам из-за отсутствия у нaлoговой информации о валютных операциях граждан. Теперь же все иначе.

Биткойны как инвестиции - когда прибыль должна облагаться налогом

Пример 2: Биткойн-инвестор продает свои биткойны в течение полугода с ценовой выгодой в 520 евро. Таким образом, эта прибыль будет ниже лимита освобождения в размере 600 евро, чтобы эти прибыли оставались без налогов. Важно знать: лимит освобождения в размере 600 евро относится не только к прибыли от биткойнов, но также ко всем другим частным коммерческим сделкам, которые необходимо было бы добавить к этому приросту цены.

Кроме того, соответствующие убытки от торговли Биткойном могут быть списаны с прибылью, в результате чего перенос убытков может переноситься на неопределенный срок в будущие годы. Это позволяет инвесторам снизить налоги на биткойны. На практике часто бывает, что биткойны покупаются, в конце концов, цена биткойнов может продолжать расти в будущем. Тогда определение прибыли становится немного сложнее.

4 мая - последний срок подачи нaлoговых деклараций для физических лиц и те, кто забудет рассказать нaлoговой о своих валютообменных операциях, могут попасть под камеральную проверку, после которой они заплатят не только требуемый нaлoг, но еще и штрафы вместе с пени. Такое опасение на днях высказали редакторы «Радио Business FM» . Так откуда ФНС может получить информацию о ваших операциях с валютой? И почему некоторые юристы считают, что нaлoг с этих операций нам придется заплатить уже в этом году?

Вывод: биткойны остаются, несмотря на то, что налог интересен инвестициями

Это означает: сначала продаются биткойны, которые были куплены первыми. Теоретически это тоже возможно. Если инвестор выбрал процедуру, последующие изменения не возможны. В Германии рост цен от торговли Биткойном облагается налогом, если период удержания составляет менее одного года.

С помощью прилагаемой налоговой реформы биткойны в Японии также будут освобождены от НДС в будущем. Таким образом, принятие биткойнов во всем мире, вероятно, еще больше возрастет. Несмотря на налог на биткойны, криптовалюта поэтому остается интересным активом для немецких инвесторов, чтобы еще больше диверсифицировать портфель, тем более что любые сборы могут облагаться налогом с администрацией биткойнов.

Новые правила обмена валюты

В конце декабря 2015 года в законную силу вступили новые правила обмена валют от ЦБ, которые обязывают банки проводить полную идентификацию личности при операциях с валютой (покупка / продажа) на сумму от 15,000 рублей. Подробнее об этой законодательной инициативе вы можете узнать из моей прошлой статьи «5 фактов о новых правилах обмена валюты, которые нужно знать покеристам» . По факту, Минфин стал активно интересоваться тем, сколько и какой валюты обменивают люди, и очевидно, что он хочет получить с этого свою долю. Если раньше он не мог этого сделать из-за недостатка данных о сделках с валютой физических лиц, то после введения новых правил, ужесточения фискального администрирования и более активного сбора банками информации о валютнообменных операциях граждан, у ФНС появилась возможность следить за такими сделками и взимать с них нaлoг.

Налог бесплатно: продавать биткойны только через один год

Но торговля фактически не облагается налогом? Но торговля с Биткойнами и К ° в Германии фактически не облагается налогом?

Это может зависеть от того, является ли торговля облагаемой налогом или облагаемой налогом в данном конкретном случае. Существует лимит освобождения в размере 600 евро. Ситуация другая, когда процентные ставки заработаны от криптовалют. Затем спекулятивный период будет продлен до десяти лет.

На каком основании ФНС может требовать уплаты нaлoга?

Согласно нормам Нaлoгового кодекса, валюта считается имуществом, а при продаже имущества, которым вы владели менее 3 лет, предусмотрена уплата подоходного нaлoга в 13%. И если раньше ФНС особо не обращал на это внимание, то сейчас позиция Минфина изменилась. Вот комментарий члена адвокатской коллегии «Муранов, Черняков и партнеры» Ольги Бенедской:

Элайджа объясняет в следующем видео, что потенциальный налог с налога на обмен. Это правило, разработанное законодателем для избежания моделей экономии налогов, охватывает все процентные счета, хранящиеся в иностранной валюте. Каждая валютная сделка в иностранной валюте представляет собой приобретение или продажу «валютного баланса».

Для валютных остатков, используемых для операций с ценными бумагами в соответствующей валюте, нет зоны «иностранной валюты». Прибыль или убыток обменного курса не обязательно возникают при обмене валюты в евро. Налогоплательщики со счетами, выраженными в иностранной валюте, должны тщательно рассмотреть вопрос о том, в дополнение к полученной прибыли от прироста капитала это также приводит к увеличению обменного курса, связанного с подоходным налогом. Это имеет элементарное значение в ретроспективном раскрытии налоговой отчетности иностранных счетов, поскольку последующая декларация в противном случае является неполной.

«Если в 2012 году Минфин выпускал письма, разъясняя, что граждане не должны платить нaлoг с валютнообменных операций, то есть с курсовых разниц, в феврале 2015 года он выпустил другое письмо. Из него следовало: валюта является имуществом, поэтому при продаже валюты, как и при продаже любого иного имущества, гражданин должен самостоятельно уплатить нaлoги»

Раньше операции с валютой оставались в тени, т.к. люди предпочитали обменивать доллары в обычных обменниках, но теперь большинство таких операций проходит через банки (в т.ч. интернет-банки), которые не только собирают о них информацию, но и предоставляют ее нaлoговой по первому требованию. Вот что об этом говорит экс-директор департамента ЦБ:

Однако для налогоплательщика сбор налогов по сделкам с частными валютами также дает возможность снизить его налоговую нагрузку, утверждая убытки, поскольку валютные операции не всегда приводят к увеличению обменного курса. Маркус Хинтербергер и Стефан Рулкеттер.

Давайте выйдем из евро - инвестиционная идея, которая в силу нерешенного кризиса суверенного долга в Европе хочет привлечь все больше и больше клиентов банка к действию. Самый простой способ - это валютные счета. Они работают как денежный счет, а управление учетными записями - по крайней мере, для онлайн-банков - бесплатно.

«Взимать НДФЛ с обычных граждан было невозможно из-за сложностей администрирования. Нaлoговые органы просто не могли уследить, кто, когда и по какому курсу менял валюту. Новые правила обмена валюты сняли эту проблему»

Теперь у нaлoговиков есть не только все законные основания требовать уплаты нaлoговой с валютных операций, но и технические возможности для взимания такого нaлoга, поэтому некоторые юристы полагают, что ФНС начнет делать это уже в этом году. Напомню, что юридические лица и ИП уже платят такой нaлoг с валютных операций.

С какой суммы нужно платить нaлoг при обмене валюты?

Если ФНС все же возьмутся за таких граждан, то в первую очередь все будет зависеть от того, сможете ли вы предоставить документы и доказать, что с купленной / полученной валюты уже уплачен нaлoг. Если сможете, то заплатить нaлoг в 13% нужно будет только с разницы между курсом покупки и продажи валюты. Если не сможете - заплатите нaлoг в 13% со всей суммы, полученной в рублях после обмена долларов / евро.

Однако при покупке и продаже валют в среднем один процент от общих затрат на инвестиции. В целом, банк управляет валютными счетами на сумму 120 миллионов евро. Большинство счетов в иностранной валюте являются беспроцентными. Для их клиентов доллар является самой популярной валютой. Как ночные деньги, только более рискованные Даже если счета в иностранной валюте могут быть открыты просто как денежный счет, инвесторы должны обратить внимание на несколько вещей: Крупнейшим врагом валютного инвестора являются потери в обменном курсе.

Если валюта падает по отношению к евро, возможны большие потери. Если банк-держатель банковских счетов обанкротится, счета в иностранной валюте будут защищены только в том случае, если они хранятся в валюте от Европейского Союза. Верхний предел страхования вкладов также выше для этого фонда.

Гипотетический пример. Игрок Вася Тащилов выиграл турнир на PokerStars и заработал $30,000. Он вывел их себе на банковскую карточку Бетабанка и перевел все в рубли, получив около 2,000,000. Сумма нaлoга за такую операцию составит 260к рублей. Если он этого не сделает и через 3 года НФС обнаружит незадекларированный доход с валютных операций, то с учетом штрафов и пени ему придется заплатить уже почти 500к рублей.

Специальные налоговые правила Любые манипуляционные валюты всегда должны знать о налоговых последствиях. Для этого доход от остатков в иностранной валюте должен быть конвертирован в евро. Для инвесторов с индивидуальной средней ставкой налога более 25 процентов это может быть серьезным недостатком - с налоговыми ставками до 45 процентов. Законодатели и финансовые органы также обсуждают вопрос о налогообложении 25 процентов от их не облагаемых налогом валютных поступлений через десять лет. Кроме того, обменные убытки от операций в иностранной валюте не могут быть компенсированы другими видами доходов. «Если вы в красном, вы не можете урегулировать свои паршивые деньги с помощью кредитов в иностранной валюте, например», - объясняет Франкфуртский налоговый консультант Вольфганг Рейнхарт.

Может быть все обойдется?

Лично я считаю, что в этом году этот сценарий вряд ли возможен, но наверняка утверждать не могу, в нашей стране серьезные изменения порой застигают граждан врасплох, поэтому лучше линий раз перестраховаться. Большинство юристов пока считают вероятность сбора нaлoгов с валютных операций не такой большой, да и физические лица сейчас не бегут платить нaлoг по этой "спящей" норме, хотя претензии от ФНС они вполне могут получить. Но когда речь заходит о покерных доходах, все становится сложнее, ведь игроки и так обязаны платить нaлoг со своих выигрышей, но почти никогда не делают этого. Валютный контроль становится жестче, а значит и внимания к таким тpaнзaкциям будет больше. И я вполне допускаю, что в этом или следующем году сотрудники ФНС могут заинтересоваться вашими валютными пepевoдами.

Другая налоговая ловушка угрожает, когда инвесторы используют иностранную валюту на процентных валютных счетах, чтобы покупать акции, фонды или облигации в соответствующих национальных валютах. Если после последующей продажи ценных бумаг стоимость ценных бумаг возвращается на счет, десятилетний период спекуляций на валютные выигрыши начинает работать заново.

Вдали от налоговой ловушки «Любой, кто выбирает валютный счет без процентов, может продолжать реализовывать валютную прибыль без налога после одного года», объясняет налоговый консультант Хосеманн. То же самое относится, если иностранная валюта не спрятана на счете, а в банковском сейфе или дома наличными.

Платить нaлoги или нет, дело сугубо личное, но как минимум, я бы советовал вам приглядеться к платежными системам , если вдруг вы еще этого не сделали. Будете внимательны в финансовых вопросах, это поможет вам сохранить ваши дeньги.

Биткойн-трейдинг - частный коммерческий бизнес

Например, тот, кто обменивается биткойнами в евро через торговую платформу и таким образом достигает так называемого прироста капитала, должен при необходимости платить налоги. Решающим для налогообложения является дата приобретения цифровой валюты. Основная идея криптотермины: криптоконверсии децентрализованы. Поэтому контроль не связан с финансовым учреждением, а с мировым сообществом. Цена криптовалюты зависит от спроса и предложения, что объясняет сильные колебания цен. Почти десять лет спустя в мире существует более тысячи криптоконверсий.

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

Период хранения более одного года: без налогов

Однако есть одно ограничение: если вы получите интерес к своей криптовалютности, вы не только будете платить проценты, но так называемый спекулятивный период увеличивается с одного до десяти лет.

Срок хранения менее одного года: облагаемый налогом

Если вы держите биткойны всего на несколько месяцев, а затем продаете или торгуете ими ради прибыли, вам необходимо наложить налог на прибыль с помощью налога. Однако существует лимит освобождения, который помогает сэкономить. Для частных сделок продажи остаются освобожденными от налогов до лимита освобождения в размере 600 евро в год.

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры.

Индексация алиментов: новые правила

Но будьте осторожны: лимит освобождения не следует путать со свободным пособием. Кто всего на один евро превышает лимит освобождения, он должен облагать налогом весь свой прирост капитала. Предел освобождения применяется ко всем частным сделкам продажи за один год. Другими словами, если вы продали одну из торговых прибылей Биткойна, например, одну, вы должны подсчитать всю прибыль за год вместе. Только если ваша прибыль остается ниже 600 евро, ваши частные продажи не облагаются налогом. Подробнее об этой теме читайте в нашей статье.

Потери могут быть компенсированы

Прирост капитала обусловлен разницей между реализованной ценой продажи и ценой покупки криптовалюты. Существует только одна проблема: криптотермины, такие как акции, подвержены колебаниям цен. Какой порядок покупок и продаж должен быть соблюден? Юридически, в настоящее время нет четкого ответа. В случае сомнений вы можете предоставить налоговую инспекцию точным доказательством. В конце концов, даже убытки от торговли Биткойном могут быть компенсированы - либо прибылью по сравнению с предыдущим годом, либо благодаря будущей прибыли.

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ.

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

Как ввести цифровые деньги в налоговую декларацию

Однако убытки от операций с частными продажами могут быть компенсированы только такой прибылью, а не прибылью от операций с акциями. Даже если ваша прибыль ниже лимита освобождения в размере 600 евро. Потому что налоговая служба должна сначала официально определить освобождение от налогов.

В дополнение к классической покупке криптовалюты на соответствующих онлайн-рынках виртуальные валюты также могут быть заработаны так называемой горнодобывающей отраслью. При горном деле, т.е. в горном деле, компьютер пользователя должен решать сложные математические уравнения. Этот процесс создает новые виртуальные деньги. Но будьте осторожны: любой, кто генерирует прибыль, создавая биткойны, например, имеет доход от бизнес-операций.

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964 , доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России.

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов.

Взносы ИП за себя больше не зависят от МРОТ

Со следующего года фиксированные взносы на ОПС и ОМС, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя, больше не будут рассчитываться исходя из действующего МРОТ, а будут установлены в твердой сумме.

Банковская комиссия за покупку валюты НДС не облагаетс яподп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ .

Доходы и расходы в рамках ОСН и УСН

Доходы и расходы, связанные с операциями по покупке валюты, учитываются в рамках общей и упрощенной систем налогообложения следующим образом.

Вид расхода/дохода	ОСН	УСН
Курсовая разница из-за отклонения курса покупки валюты от официального курса ЦБ РФ:
отрицательная (курс сделки ниже официального);	Внереализационный дохо дп. 2 ст. 250 , подп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ	Внереализационный дохо дп. 1 ст. 248 , п. 2 ст. 250 , п. 1 ст. 346.15 , п. 1 ст. 346.17 НК РФ
положительная (курс сделки выше официального)	Внереализационный расхо дподп. 6 п. 1 ст. 265 , подп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ	Не учитывается в расходах (в рамках «доходно-расходной» УСН). Такой расход п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен
Комиссия банка за покупку валюты	Внереализационный расхо дподп. 15 п. 1 ст. 265 , подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ	Расходы по оплате услуг кредитных организаци йподп. 9 п. 1 ст. 346.16 , п. 2 ст. 346.17 НК РФ

Бухгалтерский учет

Из-за того что курс, по которому организации покупают валюту, не совпадает с официальным курсом, установленным ЦБ РФ, возникают курсовые разницы. Фактически они представляют собой прибыль или убыток от операции по покупке валюты. В бухгалтерском учете финансовый результат этой операции отражают на дату покупки валюты как прочий доход или расхо дп. 7 ПБУ 9/99 ; п. 11 ПБУ 10/99 .

Заметим, что другого способа отражения покупки валюты в бухучете нет. Организации не могут по аналогии с операцией по продаже валюты относить в дебет счета 91 рубли, направленные на покупку валюты, а в кредит этого счета - приобретенную валюту (в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ). Ведь в этом случае не происходит реализации рублей.

Кроме того, в случае наличия остатка на текущем валютном счете на день зачисления купленной иностранной валюты в бухгалтерском учете нужно будет отразить возникшую из-за переоценки валюты курсовую разниц упп. 7, 8 , 12 ПБУ 3/2006 ; приложение к ПБУ 3/2006 :

<или> по дебету счета 91-2 «Прочие расходы», субсчет «Курсовые разницы», - если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю снизилс яп. 11 ПБУ 10/99 ;
<или> по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы», субсчет «Курсовые разницы», - если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю повысилс яп. 7 ПБУ 9/99 .

Пример. Учет операции по покупке иностранной валюты за рубли

/ условие / У организации (применяет ОСН) есть задолженность перед иностранным поставщиком. Для ее погашения компания 16.03.2016 направила в банк поручение на покупку 50 000 евро. В этот же день банк списал с рублевого расчетного счета 3 950 000 руб. на покупку валюты.

Валюта была куплена 17.03.2016 по курсу 78,2030 руб/евро. Излишне списанная сумма возвращена на рублевый счет в тот же день.

Комиссия за покупку евро составила 0,35% от суммы поручения на покупку валюты. Банк списал эту сумму с рублевого счета организации в день покупки иностранной валюты.

Курс ЦБ РФ на 17.03.2016 составлял 78,7532 руб/евро.

/ решение / В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки. При этом записи по валютным счетам будут отражаться и в валюте расчетов, и в рублях по курсу ЦБп. 20 ПБУ 3/2006 .

Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
На дату направления в банк поручения на покупку валюты (16.03.2016)
Списаны рубли для покупки валюты	57 «Переводы в пути», субсчет «Покупка валюты за рубли»	51 «Расчетные счета»	3 950 000,00 руб.
Вместо счета 57 «Переводы в пути» можно использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с банком по операциям по покупке иностранной валюты»

Зачислена на счет приобретенная валюта (в рублях - по курсу ЦБ) (50 000 евро х 78,7532 руб/евро)	52 «Валютные счета», субсчет «Текущий валютный счет»		3 937 660,00 руб. 50 000 евро
Возвращен неизрасходованный остаток рублей, списанных для покупки валюты (3 950 000 руб. – 50 000 евро х 78,2030 руб/евро)	51 «Расчетные счета»	57, субсчет «Покупка валюты за рубли»	39 850,00 руб.
Отражен доход от покупки валюты по курсу, меньшему, чем курс ЦБ РФ	57, субсчет «Покупка валюты за рубли»	91-1 «Прочие доходы», субсчет «Покупка валюты»	27 510,00 руб.
Списана комиссия банка за покупку валюты (50 000 евро х 0,35% х 78,7532 руб/евро)	91-2 «Прочие расходы», субсчет «Банковские расходы»	51 «Расчетные счета»	13 781,81 руб.

В налоговом учете для целей налогообложения прибыли бухгалтер организации отразит следующие доходы и расходы.

Операция	Вид дохода/расхода	Сумма, руб.
На дату покупки валюты (17.03.2016)
Отражена отрицательная курсовая разница, возникшая из-за отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ (50 000 евро х (78,2030 руб/евро – 78,7532 руб/евро))	Внереализационный дохо дп. 2 ст. 250 НК РФ	27 510,00
Учтена комиссия банка за покупку валюты	Внереализационный расхо дподп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ	13 781,81

Операции по покупке иностранной валюты за рубли не приводят к расхождению данных бухгалтерского и налогового учета в рамках ОСН. И следовательно, необходимости учета налоговых активов и обязательств в соответствии с ПБУ 18/02 не возникает.

Просмотров